Tìm hiểu quy định về thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là một trong những sắc thuế trực thu theo quy định của pháp luật. Sắc thuế này được tính dựa trên mức thu nhập cụ thể của từng cá nhân. Nắm rõ được các quy định về thuế thu nhập cá nhân giúp bạn có thể thực hiện nghĩa vụ thuế với Nhà nước cũng như đảm bảo được đầy đủ quyền, lợi ích của mình đối với các khoản thu nhập hợp pháp. 

Ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

“cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.”

Cụ thể hơn:

• Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau: Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam; hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam
• Cá nhân không cư trú được hiểu là người không đáp ứng điều kiện trên.

Thu nhập chịu thuế theo quy định về thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định về thuế thu nhập cá nhân, có 10 loại thu nhập chịu thuế được liệt kê tại Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 bao gồm:

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh: là những thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật; từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Ngoài tiền lương, tiền công, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công nhận được dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền, và các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định pháp luật…
• Thu nhập từ đầu tư vốn: Tiền lãi cho vay; lợi tức cổ phần; thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế; chuyển nhượng chứng khoán; chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, kể cả công trình xây dựng hình thành trong tương lai; chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai; chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước; khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.
• Thu nhập từ trúng thưởng bằng tiền hoặc hiện vật: Trúng thưởng xổ số; trúng thưởng khuyến mại dưới các hình thức; trúng thưởng trong các hình thức cá cược, casino; trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.
• Thu nhập từ bản quyền: chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ: Quyền tác giả và quyền liên quan đến quyền tác giả; quyền sở hữu công nghiệp; quyền đối với giống cây trồng; chuyển giao công nghệ.
• Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
• Thu nhập từ thừa kế là chứng khoán, phần vốn sở hữu
• Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn sở hữu

Biểu thuế quy định về thuế thu nhập cá nhân

Đối với các thu nhập của cá nhân từ kinh doanh, tiền lương, tiền công được áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần được hướng dẫn tại Điều 22 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007. Theo đó, mức thuế suất áp dụng có 07 bậc  được tính từ 05% đến 35% tùy thuộc vào phần thu nhập tính thuế/năm hoặc tháng.

Đối với các loại thu nhập chịu thuế khác. mức quy định về thuế thu nhập cá nhân được tính dựa trên biểu suất toàn phần. Biểu thuế toàn phần này được đánh phần trăm thuế suất dựa trên tổng thu nhập của cá nhân. Để hiểu chi tiết hơn cá quy định về thuế thu nhập cá nhân trong từng trường hợp cụ thể, bạn có thể tham khảo các thông tin pháp lý hiện hành khác thông qua những bài viết được chia sẻ công khai trên trang https://luatsuquocte.com của chúng tôi.